晋元高级中学附属学校
首页 | 信息公开指南 | 信息公开目录 | RSS
晋元附校固定资产管理制度
晋元高级中学附属学校 2020.10.16 ?次阅读

晋元附校固定资产管理制度

为了建立健全财务规章制度,加强国有资产的管理,防止国有资产流失,提高固定资产的使用效益,根据有关规定,结合学校实际情况,特制定本制度。

一、固定资产的届定及分类

     1、固定资产的届定:

     1)固定资产的单位价值要在规定标准以上,其中一般设备在1000元以上,专用设备在1500元以上。

     2)固定资产的使用年限要在一年以上且在使用过程在基本保持原有特质状态。

     3)单位价值虽未达到上述的规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资(如课桌椅、图书)也作为固定资产管理。

     2、固定资产的分类:

     1)房屋和建筑物。指拥有占有权和使用权的房屋、建筑物及附属设施和绿化、土地。房屋包括教学及教学辅助用房、行政办公及生活后勤用房、其他用房。建筑物包括一般建筑、棚架建筑、画廊亭阁、人防建筑、运动场地等。附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。

     2)专用设备。指具有专门性能和专门用途的设备,包括教学仪器及设备、美术设备、音乐设备、军事体育设备电脑设备等。

     3)一般设备。指用于业务工作的通用性设备,包括行政事务设备、交通运输设备、医疗保健设备、消防安全设备、炊事设备等。

     4)文物和陈列品。指各种文物和陈列品,如古玩、字画、赠品、纪念品等。

     5)图书。指储藏的统一管理使用的各种用书,如图书室、阅览室的图书等。

     6)其他固定资产。指以上各类未包含的固定资产(如被服、装具、动物等)。

   二、固定资产的采购与更新

1、根据学校的发展趋势,结合实际情况,由各部门上报预算,总务部门汇总、编制下一年度的固定资产预算,并报局计财科审定。

2、经上级批准的固定资产预算,由总务部门提出采购计划,报经校长批准后,由总务部门负责采购。

3、对纳入政府采购的项目、物资要严格按程序执行,手续完备后方能采购。预算外的采购实行特别审批制度。

4、零星物品的采购必须有购物申请单,并注明名称、品种、规格、数量、用途,须有申请人、部门负责人、学校财产管理员三人的签名。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。

   三、固定资产的验收、入账

1、财产管理员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可,并登记账册。会计入账联应及时交财务入账。教育局调拨的财产凭资产中心财产调拨单入帐。

2、入库时要区分物品性质,危险品、易腐蚀物品、易爆物品,区别对待,妥善保管。

3、根据勤俭办学原则,仓库内积压物品应尽量减少,但教学所需物品要保证供应。学校总务负责人应定期检查验收入库制度执行情况。

4、学校所有物品的账册登记工作由财产管理员负责,并输入ETE系统中,财产管理员根据物品的归类及时记账,分别登记账册或实验(专用室)账册。明细账、卡片,做到账、卡、物一致,并按有关规定进行账务处理。(包括通过其他途径取得的固定资产,如接受捐赠等)。

四、领用、借用及赔偿制度

1、仓库存放物品,由财产管理员统一管理。

2、领用办公用品,需办理领用手续。领用物品若有多余,须归还仓库。

3、教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校教学使用,在不影响教学前提下,经领导同意方可出借。

4、出借的物品须填写出借单,物品出门必须有出门单。

5、出借的物品要按期收回。

6、每学期结束时,财产管理员要及时收回、统一管理。

7、人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。

8、归还物品时要当面验收,如有损坏或遗失,按赔偿制度执行。

9、赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单,经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。

   五、固定资产的日常管理

1、对所有固定资产,每年进行一次清查、以物对账、以账对物,做到账表相符,账账相符、账实相符。发生盈亏、报废等及时处理调整账户,保持固定资产账、卡、物相一致。每年固定资产清查都要留有书面资料。学校在进行财产清查时,要在学校领导的安排下,由总务主任具体负责,组织相关人员参加。清查方法以核实账面、实地盘点为主,以抽查、临时盘仓的方法为辅,以达到摸清家底、保证财产安全的目的。发现差错应查明原因,经批准后,进行调账,并指定人员写出报告,以便核查。

2、固定资产的领用、报废清理、内部转移、调拨出租等应由分管领导审批核准,同时在账上调整有关项目。

3、对未使用、不需用的固定资产及时办理封存和申报手续;发现多余、闲置或使用不当的固定资产,应及时反映汇报给计财科及资产中心,并服从系统内部的资产调剂、调拨。

4、固定资产的日常维护和修理由总务处负责。中修、大修需上报审批。

   六、固定资产的盘点清查报废

   1、报废物品要加以区别,找出报废原因,若是失窃物品,要有备案记录,根据实际情况酌情处理。总务处会同有关部门定期进行盘点,至少每年进行一次清查,并详细填写盘点、清查明细表,讲结果报相关部门。

   2、盘点清查过程中如发现盘盈、盘亏、毁损等情况,应查明原因,弄清责任,并及时进行账务处理。

   3、报废的物品由财产管理员统一登记,单项固定资产报废金额按有关规定执行。固定资产的报废与转让,按资产中心规定权限分别须教育局、校长室批准后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器的报废和转让,应经有关部门鉴定,报主管部门批准。

4、报废单要有学校负责人,财务主管和财产保管员签字、说明。

5、报废物品处理按规定进行资产评估或询价并公示,要及时入账上缴财政。

 

 

                              晋元附校

 

 

 

 

 

 

 

晋元附校财产保管员岗位职责

 

1、    财产保管员要统一管理学校的固定资产、低值耐久品、低值易耗品。

2、    根据不同财产进行分类,建立必要的请购、验收、领用、报废等制度。

3、    每半年进行一次财产检查核对,做到帐目清楚,帐物相符。

4、    协助总务主任,组织人力物力对校舍设备定期维修保养,经常及时地做好报损报废工作,积极对设备添置、更新提出建议。

5、    调动工作或因故离职,要办好移交手续,并由总务主任负责进行监交。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

晋元附校采购与付款会计控制制度

(1)设置供应商、厂商资料档案,做好采购合同备案管理工作。

   (2)认真审核物资采购货款结算、物资入库手续制度的执行结果,发现问题及时向有关领导报告。   

(3)对货款结算凭证进行合理性、合法性审核,发现问题督促有关部门纠正,避免给学校造成经济损失。  

(4)设置有关明细账簿,及时办理记账手续,做到账目清楚。

(5)做好与仓库保管、采购、账账、账实的核对工作。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

晋元附校仓库管理制度

一、财产管理人员要树立服务教育、保障教学的思想,努力做好本职工作,管好用好学校财产。

二、为保障教学秩序的正常运转,仓库管理人员应做到对仓库物品的存量心中有数,教学必备物品应及时补充,保持相应的存量,办公用品应定期盘点。

三、仓库物品应分类按序存放整齐,使之能做到方便存取。

四、领用物品必须办理领用手续,及时进行台帐登记。

五、对仓库所有物品都必须做到帐物相符、帐帐相符。

六、凡对存放在部门内的所有财产应统一登记、造册编号、定期查验,定期盘点(每定期结束),确保财产的完好。

七、已购置物品应及时登记入帐;报废物品除按规定办理报废手续外,应及时销帐。

八、仓库管理人员要提高安全意识,时刻注意安全防火,火种严禁带入仓库,非仓库管理人员不得随意进入仓库,仓库管理人员应做到人走门锁,确保安全。

物品资产入库流程图

 

凭采购单、发票核签

设备安装验收

物品验收入库

资产管理系统登记

仓库保管台帐登录

仓库财产记帐

 

 

 

 

 

 

 

 


 

晋元附校物品领用制度

一、本校教职员工从仓库领用任何物品都必须办理领用手续,并签名点收。

二、原则对教学必需品按需配备,如有特殊需求,由主管部门负责人审核并报总务处批准办理。

三、单价超过500元以上的物品必须经校长审批方可领用。

四、各班级领用清洁卫生用品,由各班级负责保管,学期结束前交财产保管员清点,经修整后下一学期继续使用。

 

物品出库领用流程图

 

仓库核发物品

领用人填写领用单

领用人签字点收

仓库台帐登录备案

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

晋元附校财产物品损坏赔偿制度

为培养教育学生自觉爱护公共财产,提高财产设备的使用效益,按“谁使用,谁保管;谁损坏,谁赔偿”的原则,对学校财产物品的损坏赔偿作以下规定:

一、财产物因管理使用不当,造成损坏,应视损坏程序酌情由损坏责任人作出相应赔偿。

1、损坏物品需修复的,由总务处安排维修工修复,赔偿余额由两部分组成,即损坏物品修复所耗材料费和维修工时费用的总和;

2、损坏物品若造成不可修复或灭失的,由总务处核定赔偿金额,由损坏责任人作出的合理赔偿。

二、因故意损坏,造成财产损失,可视情节严重程度追加金额

2-10倍的惩罚性赔偿。

三、对包干使用的设备设施损坏,应及时报修,若不及时查核报修,由相关责任人(或集体)承担赔偿责任。

四、一切赔偿款均由财务室开具往来结算票据按学校管理规定入帐。

 

 

 

 

 

 

 

晋元附校维修管理制度

为充分发挥财产设备的使用效率,正确合理运用维修经费,确保学校教学工作的有效有序运转,对学校的财产设备设施维修管理制定以下制度:

一、一切财产设备设施损坏报修均应由责任人(含班级、部门负责人)填写报修单,写明损坏原因及损坏情况和报修内容向财产保管室申报。

二、事务员接到报修单后,按轻重缓急的原则开具维修派工单,写明施工地点和施工项目交出相关维修人员负责修理。

三、维修人员施工完毕,应在维修单上正确填写所耗材料金额和工时及完工时间,及时向事务员反馈维修情况。

四、凡涉及学校房屋及空调等非本校维修人员可施工解决的维修工程项目,应及时报总务处主管领导,统一作出相应安排处理。

五、凡在学校正常教学过程中遇突发性情况造成损坏,则维修管理人员应随叫随到,及时进行抢修,以保证教学秩序的正常运转。

 

 

 

 

 

 

晋元附校财物设备维修管理流程示意图

 

 

 

 

 

部门(个人)提出维修申请

核实情况

安排维修

确认备案

发现问题

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

晋元附校财产清查制度

     为了保证学校财产物资的安全,保证会计资料的准确性,根据内部控制制度的需要,对学校的各项财产物资和货币资金等进行清查。                    

一、财产清查的范围                                   

学校的各项实物资产、货币资金、往来款项都属于财产清查的范围。                                               

二、财产的组织及清查方法                               

为了加强领导,保证财产清查工作的顺利进行,学校应组织专门的小组负责财产清查工作。                         

对货币资金和往来款项的清查主要由财务进行。库存现金做到日清月结,每天进行实地盘点核对。有价证券每月实地盘点核对一次。银行存款每月进行清查,对未达帐项编制银行存款调节表检查双方的帐目是否相符。往来款项每年结清,对未结清的款项发出核对通知,进行核对。           

每年对实物的财产清查,需要编制帐存实存对比表,明确清查结果。实物的清查由专门的工作小组进行。工作小组成员一般包括: 财务主管、人事干部、总务处人员一名、财务处人员一名、资产使用部门人员若干,定期、定点、定时完成清查任务。                

    三、财产清查结果的处理                               

财产清查所确定的清查资料和帐簿记录之间的差异,要认真查明其性质和原因,明确经济责任,予以处理。 

对清查的积压物资要及时进行清理,往来款项及时结算。为了做到帐实相符,资产管理部门对财产清查中出现的问题要及时处理。

如属管理人员的责任,由管理人员赔偿,如有积压物资要及时处理。对清查过程中所发现的差异进行处理,根据实际情况报经校长批准或报上级领导批准。财务根据处理结果及时调整帐簿记录。     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

晋元附校设备借用制度

根据固定资产管理条例,在保证学校教育教学正常运转的前提下,制定设备借用制度。

(一)校外借用设备,凭单位介绍信,经校领导签署意见,总务主任签名,财产负责人可借出,借用人必须注明归还日期。

(二)归还设备,如有损坏应依损坏赔偿制度给予赔偿。

(三)教学设备(或软件)、电教设备是学校的教学器材,为教学服务,一般不得外借,如有特殊情况需经校长批准,在借条上签字方可借出。

(四)学校的劳技、兴趣小组所需设备,由指导教师负责办理登记手续并及时归还。

(五)贵重设备、电教器材和数码设备等,私人原则上不得借用,如确需借用必须经校长、主管校长同意并办理理借用手续,并及时做好回收和验收工作。

(六)设备管理人员应严格遵守本制度,未经批准任何人无权将设备借出,否则后果自负。

 

 

 

 

 

普陀区教育系统事业单位国有资产处置管理实施办法

 

第一条  为加强本系统事业单位国有资产处置的管理,维护资产的安全和完整,防止资产流失,优化资产配置,提高资产使用效益,根据《普陀区行政事业单位国有资产处置管理实施细则(试行)》(普府〔2010〕45号),结合本系统实际情况,制定本实施办法。

第二条  本办法所称资产处置,是指本系统事业单位对其占有、使用的国有固定资产进行产权转让及产权注销的行为,包括调出、出售、报废、报损等行为。

(一) 调出,指以无偿转让的方式变更资产占有、使用权的行为,包括:

1、 本系统事业单位资产在系统内事业单位之间调拨;

2、 本系统事业单位资产因隶属关系改变而发生的跨系统调拨;

3、 本系统事业单位因撤消、合并、分立而发生的资产移交;

(二) 出售,指以有偿转让的方式变更资产所有权或占有、使用权,并收取相应收益的处置行为。

(三) 报废,指按有关规定或经技术鉴定,对已不能继续使用的资产注销产权的行为。

(四) 报损,指对已发生的资产呆帐损失及其他非正常损失,按有关规定注销产权的行为。

第三条  行政事业单位需处置的国有资产范围包括:

(一)已长期停用,且证明不需继续使用或已被新购置具有同类用途资产替代的资产以及其他闲置资产。

(二)因单位撤销、合并、分立、改制、隶属关系改变等原因发生的产权或使用权转移的资产。
(三)已超过规定的使用年限且不适合继续使用的资产,资产使用年限可参照该资产的相关技术参数。

(四)没有规定使用年限或未达到规定的使用年限,因技术原因并经过技术鉴定或者科学论证,确需报废、淘汰的资产。
(五)盘亏、毁损、对外投资损失、货币性资产损失及其他非正常损失的资产。
(六)依照国家有关规定需要进行资产处置的其他情形。

第四条  资产处置实行分类审批:

(一)  调出。本系统事业单位之间的资产调拨,以及资产单位价值(原价)在20万元以下并且一次性资产调出总额在50万元以下的跨系统调拨,由区教育局审批,并报区财政局备案。资产单位价值(原价)在20万元(含20万元)以上或一次性调出资产总额在50万元(含50万元)以上的,由区教育局审核后报区财政局审批。资产单位价值(原价)或一次性调出资产总额100万元(含100万元)以上的,由区财政局审核后报区人民政府审批。

(二)  出售。资产单位价值(原价)在20万元以下或一次性出售资产总额在50万元以下的,由区教育局审批,并报区财政局备案。资产单位价值(原价)在20万元(含20万元)以上或一次性出售资产总额在50万元(含50万元)以上的,由区教育局审核后报区财政局审批。资产单位价值(原价)或一次性出售资产总额100万元(含100万元)以上的以及土地、房屋建筑资产的出售(转让),由区财政局审核后报区人民政府审批。

(三)  报废。固定资产达到或超过规定使用年限需要进行报废或固定资产未达到规定使用年限需要提前进行报废的,其审批权限和部门均按照以下所定资产价值标准执行:资产单位价值(原价)在20万元以下或资产报废年度总额在50万元以下的,由事业单位审批(规定项目除外),并报区教育局、区财政局备案;机动车辆、计算机、摄像机、一体机、中央空调等规定项目(详见附件二),由区教育局审批,并报区财政局备案。资产单位价值(原价)在20万元(含20万元)以上或资产报废年度总额在50万元(含50万元)以上的,由区教育局审核后报区财政局审批。资产单位价值(原价)或资产报废年度总额100万元(含100万元)以上的,由区财政局审核后报区人民政府审批。

(四)  报损。资产单位价值(原价)20万元以下或年度内资产报损总额在50万元以下的,由事业单位审批(规定项目除外),并报区教育局、区财政局备案;机动车辆、计算机、摄像机、一体机、中央空调等规定项目(详见附件二),由区教育局审批,并报区财政局备案。资产单位价值(原价)在20万元(含20万元)以上或年度内资产报损总额在50万元(含50万元)以上的,由区教育局审核后报区财政局审批。资产单位价值(原价)或资产年度内资产报损总额100万元(含100万元)以上的,由区财政局审核后报区人民政府审批。货币性资产损失核销、有价证券损失核销,金额在10万以下的,由单位提出处理意见,经技术鉴定机构鉴定,由区教育局审核后报区财政局审批;金额在10万(含10万)以上的,由单位提出处理意见,经技术鉴定机构鉴定,由区教育局初审,区财政局审核后报区政府审批。

第五条  区教育资产管理中心受区教育局的委托,对本系统事业单位的国有资产处置管理进行服务和监管。

第六条  本系统内事业单位应当报上级部门审批的资产处置,按以下程序(见附件三)执行:

(一) 申报。事业单位提交资产处置申请,填报《行政事业单位国有资产处置申报表》(见附件一)、《普陀区教育系统事业单位国有资产处置申报表》(见附件二),并提供有关文件、证件、资料以及《普陀区教育系统事业单位国有资产处置承诺函》(见附件四),由事业单位按照区教育局落实“三重一大”的实施意见严格审核后报区教育资产管理中心。申报期限一般在每年的6月集中进行

(二) 审批。区教育资产管理中心会同区会计结算中心、教育技术中心、区教育基建管理中心对事业单位申报处置的资产进行初次审核、论证,区教育资产管理中心将初审、论证意见报计财科复核,经局长室或局长办公会议批准后区教育局审批权限内由教育资产管理中心出具批复凭证。根据资产处置额度,须由区财政局或区政府审批的,由教育资产管理中心将教育局审核意见报送相关部门审批

(三) 评估。资产出售申报经批准后,事业单位应当委托有资质的资产评估机构对出售资产进行评估,评估报告须由教育资产管理中心报区财政局备案;经由区财政局审核后报区政府审批的国有资产出售,评估报告须由教育资产管理中心报区财政局核准。经核准备案后,事业单位以评估价作为资产出售转让的重要参考依据,并不得低于评估底价。

(四) 处置。属于资产无偿调出,调入、调出单位应当在教育资产管理中心办理交接手续;属于资产出售,出售单位应当到法定的交易机构办理出售手续;属于资产报废报损,申报单位应当到教育资产管理中心或法定的机构办理报废报损手续。申报单位还应到会计结算中心及时进行帐务处理。帐务注销后的物资一般要及时清理,不得滞留原地。

(五) 备案。资产处置后,事业单位应定期将处置结果报区教育资产管理中心备案。备案期限一般在每年的6月和12月集中进行教育资产管理中心定期将处置结果报告区教育局,并报送区财政局备案。

第七条  事业单位进行资产处置时,应根据不同情况提供下列的文件、证件及资料。

(一)  资产调出,必须提供以下资料:

1. 资产名称、数量、规格、性能、用途、价值凭证(如购货发票或收据、工程决算副本、记帐凭单影印件、固定资产卡片等)及产权证明;

2. 资产目前的使用情况说明;

3. 资产调入单位同类资产的需求情况;

4. 因隶属关系改变而上划或下拨资产的,须提供改变隶属关系的批文;

5. 因单位撤消、合并、分立而移交资产的,须提供撤消、合并、分立的批文;

6. 经上级或主管部门批准调拨资产的,须提供相关批准文件。

(二)  资产出售,必须提供以下资料:

1. 资产名称、数量、规格、性能、用途、价值凭证(如购货发票或收据、工程决算副本、记帐凭单影印件、固定资产卡片等)及产权证明;

2. 资产目前的使用情况说明;

3. 资产评估机构的评估报告。

(三)  资产报废,必须提供以下资料:

1. 资产名称、数量、规格、性能、用途、价值凭证(如购货发票或收据、工程决算副本、记帐凭单影印件、固定资产卡片等);

2. 报废价值清单及产权证明;

3. 国家和市、区有关规定或有资质的技术鉴定机构出具的鉴定报告;

(四)  资产报损,必须提供以下资料:

1. 资产名称、数量、规格、性能、用途、价值凭证(如购货发票或收据、工程决算副本、记帐凭单影印件、固定资产卡片等)及产权证明;

2. 损失价值清单;

3. 造成损失的有效证明;

4. 提供具有法律效力的证明材料、技术鉴定机构出具的鉴定报告或社会中介机构出具的经济鉴证证明等;

5. 对非正常损失责任者的处理文件。

根据资产处置额度,须由教育局以及其他上级机关审批的,除了以上的资料,还必须提交《普陀区行政事业单位国有资产处置申报表》(详见附件一)、《普陀区教育系统事业单位国有资产处置申报表》(详见附件二)以及《普陀区教育系统事业单位国有资产处置承诺函》(详见附件四)。

第八条  本系统事业单位国有资产处置收入,包括出售收入、报废报损残值变价收入,均属国家所有,冲减有关资产评估等费用后,以区财政局或区教育局资产管理中心资产处置批复文件或凭证和实际交易价格,按财务规定调整有关帐目并办理相应的变动产权登记手续,相关收入纳入部门综合预算管理。

第九条  本系统事业单位应加强国有资产处置的管理,制止资产处置中的各种违规行为,防止国有资产流失,维护国有资产的合法权益。对违反本办法的单位,均按违反财经纪律处理。对未按办法履行职责,使国有资产严重流失或损失浪费以及滥用职权造成严重后果的单位和个人,将依法追究责任。

第十条  本办法由区教育局负责解释。

第十一条  本办法自印发之日起施行。原印发的《普陀区教育系统事业单位国有资产处置管理实施办法》(普教办(2008)65号)自本办法施行之日起停止执行。

普陀区教育系统事业单位国有资产处置流程图

 

学校权限

学校权限外

学校财产清查盘点

提交处置申请

学校业务部门复核

学校按区教育局落实“三重一大”的实施意见审批(10万元以上须在全校公示)

学校按普陀区教育系统事业单位国有资产处置承诺函要求审核

教育资产管理中心备案

学校进行帐务处理、实物清理

教育资产管理中心

计财科

初核

现代教育技术中心

会计结算服务中心

教育基建管理中心

 

审计科

局长室

局长办公会议

财政局

教育资产管理中心

申报表

承诺函

有关文件证件资料

复核

权限外审

权限内审

权限内审

权限外审

区政府

审批

 (必要情况下鉴证)

审定

权限外送交

盖章确认

统计上报

区财政局备案

会审

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



 

普陀区学校实物资产报废报损的

若干补充规定

 

为了进一步地规范学校实物资产处置行为,学校取得资产报废报损处置批复后,应按以下规定,进一步做好实物清理和残值入帐工作:

一、处置主体界定

1、校舍、建筑物及其附着物等不动产,煤气灶台、脱排油烟机、校园演播系统等与墙面、管线固定连接、安装的不可直接移动的设备,由教育基建管理中心统一处置,残值收入直接上缴区教育局计财科,学校配合做好帐务核销工作。

2、可直接移动的设备,实物处置的主体是学校。学校应按照财务规定做好实物清理、帐务核销和残值入帐工作。

二、处置方式

教育事业单位国有资产处置应当按照公开、公正、公平的原则进行。资产的出售、出让、转让、置换等应当采取拍卖、招投标、协议转让及国家法律、行政法规规定的其他方式进行。目前,本系统教育资产的报损报废一般情况下可采取询价的方式进行。

三、询价处置流程

1、成立资产处置工作组

学校成立三人以上的工作组,负责学校资产处置的全程工作。

2、核对实物资产

学校对已批准报废报损处置的实物资产进行账实核对,做到账实相符。

2、制订实物资产处置询价文件

学校对已批准报废报损处置的实物资产分类逐项说明,要求询价对象按类别进行分项报价,书面报价。

3、确定询价的对象

教育局及学校审批权限内处置的实物资产,由所在学校邀请不少于3家废旧物资回收单位进行书面询价。超出教育局审批权限处置的实物资产,教育资产管理中心将委派不少于1家废旧物资回收单位参与到学校组织的“货比三家以上”的询价活动中。

4、安排询价对象实地查看处置的资产

邀请各询价对象查看已得到报废报损处置批准的实物资产。

5、确定中标单位及价格

学校按询价文件规定的时间组织询价活动。对教育局及以上权限审批处置的实物资产在询价时,教育资产管理中心将委派专管员到现场共同参加询价,以“价高者得”的原则确定中标单位及价格。

6、公示

学校一次性处置10万元及以上金额的资产,应将全过程的处置情况在校内公示,接受监督。

7、残值入账

公示无异议,中标单位接收实物,学校将残值收入及时按照财务规定入帐。

8、归档备案

学校将实物处置询价文件、邀请的询价对象的身份或资质情况等证明材料、各询价对象的书面报价单、实物资产处置情况说明、残值入账凭证等资料及时留存归档备查。同时将实物资产处置情况说明复印一份,加盖公章报送教育资产管理中心备案。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

晋元附校银行存款管理办法

1、严格遵守银行存款的管理制度,按规定开设银行账户。

2、自觉接受银行的监督,不准出借银行账户。

3、支票、银行印鉴必须由出纳、校长分开保管。

4、月末及时与银行对账,发现问题立即查询。

5、按照财务要求做好银行日记账。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

晋元附校支票管理办法

 

    为加强支票使用的正确性、安全性和合理性,特作如下规定:

    一、空白支票由出纳人员按规定从开户银行购买,并加以妥善保管。

    二、业务部门领用支票须经单位会计主管同意并办理领用登记手续方可使用,出纳人员须在支票结算登记簿上登记所签发的支票。

    三、支票由出纳人员签发,一般须加盖两个银行预留印鉴章(财务专用章和校长章)后才能使用。财务专用章由财务主管保管,校长章由校长或委托人保管。严格控制空白支票。

    四、印鉴章保管人须做到支票盖章清楚,并复核支票签发的完整性、正确性、合法性,防止银行退票和手续不全引起罚款。

    五、出纳人员须在银行帐户的余额内签发支票,不得签发空头支票;签发支票应使用墨汁或碳黑墨水填写;大小写金额、签发日期和收款人不得更改,如有错误,应另行签发;出票日期应使用中文大写,并填写实际出票日期,不得签发远期支票。

    六、持票人必须确保签发支票的安全,不得转用,不得随意改动支票的内容。

    七、持票人须在规定的时间内办理有关报销手续。(必须携带已取得合法的原始凭证)

    八、每个帐户使用的支票不得移用于其他帐户,不准出租出借支票,不得将支票交给销货单位代为签发。

    九、作废的支票,由出纳人员注销,交会计装订入当月的记帐凭证里以便备查。

十、支票遗失时,应立即向开户银行办理持失手续,并声明作废。

晋元附校现金管理制度

 

1、认真贯彻执行国务院颁布的现金管理暂行条例。

2、不以任何名义套取、挪用和坐支现金。

3、不准用白条顶替库存现金,不设帐外小金库。

4、出纳备用金实行限额管理,一般根据实际按银行核定的三至五天的日常开支额度,库存现金超过2000元额度时应及时存入银行,收入的现金及时存入银行,不保留帐外现金。

5、严格掌握现金结算起点和范围,规定限额以上的支出使用转帐支票或托付形式结算。

6、各项费用支出严格履行审批手续,内部借款必须办理手续,经校长批准方可支付。

7、凡领取现金或缴纳现金必须当面点清,事后概不负责。

8、现金帐登记要及时,做到日清月结,帐钱相符。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

晋元附校收据管理办法

 

1、    收据的领用

本校必须使用经财政局核准的收据,由出纳人员按规定到区教育局会计结算中心领取。

2、    收据的保管

收据由出纳人员负责保管,完整做好购入数量、迄止号、领用人签名等记录,妥善保管存根,不得任意销毁。如有遗失应及时追查,并声明作废。

3、    收据的使用

出纳人员在使用前应先检查有无缺页、漏页、重号。开据收据应按有关项目填写。同时加盖收据专用章。收据不得涂改,应连号使用。作废收据要加盖"作废"章,全份保存。收据不得出借、转让、混用、套用给外单位或个人。

4、    收据的核销

应加强收据的管理,完善内部审查制度。会计人员须认真履行监督职能,做好销号入帐工作,对整本使用完毕的收据,会计人员检查无误后,在封页上加盖"核销"章。

出纳人员应妥善保管好各种收据。做好收据的领用、入帐、销号和存档工作,统一使用局印刷的收据领用入帐销号登记簿。

 

 

晋元附校财务报销制度

㈠公用经费使用范围及规定:

1、公用经费使用范围:学校一切日常开支包括:办公费、教师差旅费、设施维修及维护费、支付水电费等。不得移作它用。

2、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续,对财产设备作好详细的登记,每学年末由保管员将财产设备有关情况报总务处、校长室。

3、购物前填写申购单,经相关领导签字确认后交总务处采购;购物后,发票大写不得更改,根据报销要求填写清楚(实物应验收)。         4、购置物品一律入库后再凭领用单领取使用,购物发票由经办人、保管员签字,总务主任、校长审批后报销。

5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进库入账,财产管理员记好账。

㈡差旅费报销规定:

1、两个相符:差旅费票价必须与报销相符,实际车程价与报销价相符。

2、根据规定,经分管领导批准,可以乘坐出租车的应凭发票上实际金额报销。

3、外埠差旅费报销要做到月月清,有效期限原则上为一个月。

4、签字顺序:经办人填写好差旅费报销单,财务部门负责人审批,校长审批。

5、出市学习、考察等,应附上合同及校长批准同意的开会通知函后,再按发票上的实际金额报销。

㈢学生预收款、报销、退款规定:

1、向学生收费,一律按教育行政部门规定的项目、标准备案后收取。不得超收或欠收。

2、收取现金一律开具学校财务收据,及时存入账户。

3、每学期末将学生预收款结算一次。清单发至学生家长,多退少不补。任何退款必须办理以下手续:⑴造好清退表册;⑵学生逐个签字;⑶总务主任复核,校长审批,交财务处入账;⑷领取现金退给学生。

㈣其他费用报销规定:

1、在编教职工子女幼托费报销。

2、教师进修培训的相关费用,按有关规定办理报销手续。

3、上述费用报销由校长审批。

 


 

晋元附校财务报销流程示意

 

按要求填写付款申请单(附发票、清单等),本人在经手人处签字,购物要有购物清单,属于固定资产的要办理固定资产验收单,报请财务部门审验。

 

取得购物发票、清单

 

 

 

 

 

 

 


 

   

 

   

 

财务部门审验。

   

 

 

购买材料,是否办理入库手续;

购买固定资产,是否有批示,是否办理固定资产报增

发生业务是否符合国家法律、法规和学校财务管理规章制度。

开支项目是否允许支付实际业务内容,单据是否合规。

是否超越审批权限、或需报批购买开支,退回补办手续。

    退

 

   

   

   

   

 

 

出纳确认,签字,支付现金。

不符合规定

符合规定

 

财务主管签字,校长签字

核对、清点

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

晋元附校公务卡管理制度

-----普陀区预算单位公务卡使用考核管理暂行办法

第一章     总 则

第一条 为加强和规范公务支出管理,进一步深化推进公务卡制度改革,充分发挥公务卡制度优势,提高公务卡使用率,严格控制现金支付,根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》有关要求,参照《上海市市级预算单位公务卡使用考核管理暂行办法》(沪府库〔2014〕14号),制定本办法。

第二条 本办法适用于对区级预算单位(包括预算主管部门和下属预算单位)及两镇(以下简称“预算单位”)落实本单位公务卡制度改革情况实施的考核。

第三条 本办法所称公务卡,是指预算单位工作人员所有的,可以用于本单位日常公务支出和财务报销业务的个人信用卡。

第四条 公务卡用于公务支出的报销范围包括办公用品、差旅费、培训费、会议费、招待费和5万元以下的零星购买支出等各预算单位支付业务中原使用现金或支票结算的公务支出,应严格按照《普陀区预算单位公务卡强制结算目录》(详见附件)的规定使用公务卡结算,不再使用现金结算。

第五条 预算单位应严格执行本区公务卡管理的有关规定,并接受财政、监察、审计等部门的监督检查。

第六条 预算单位公务卡使用考核工作遵循科学、规范、公平、公正的原则。

第二章     职责分工

第七条 区财政局负责研究制定预算单位公务卡使用考核管理办法、设计考核指标,实施公务卡使用考核管理工作,并定期向预算主管部门通报考核结果。

第八条 区监察局依据《党政机关厉行节约反对浪费条例》有关要求,对公务卡制度实行情况进行监督,将公务卡使用考核结果纳入党风廉政建设考核内容;对推进公务卡制度改革工作不力的单位或个人,按照有关规定进行行政问责;对公务卡使用中发现的违法违规行为严肃查处。

  第九条 预算单位应严格执行本区各项公务卡管理制度规定,科学制定本单位公务卡管理制度,严格控制单位现金支出,确保财政资金公开、透明、规范运行。

  第十条 预算主管部门应根据本区公务卡制度改革的有关规定,全面指导、推进和监督本部门下属预算单位实施公务卡制度改革,完善公务卡管理工作规程,对公务卡制度改革推进过程中遇到的各类问题及时向区财政局反馈。

第三章     考核指标

  第十一条 预算单位公务卡使用考核指标主要包括报销率和现金率。

第十二条 报销率主要用于考核预算单位实行公务卡制度改革后,公务支出中采用公务卡报销的比率〔报销率=预算单位年度公用经费中公务卡报销总额/预算单位年度公用经费总额 〕,以反映预算单位公用经费使用公务卡结算的情况。

  第十三条 现金率主要用于考核预算单位实行公务卡制度改革后,公务支出中现金提取和使用的比率〔现金率=现金提取总额/(现金提取总额+公务卡报销总额)〕,以反映预算单位部门预算经费中现金使用情况。

  第十四条 预算单位公务卡使用考核指标值由财政业务信息处理平台根据预算单位当年预算执行数据和设定的考核期间自动生成。

第四章     考核方式

  第十五条 预算单位公务卡使用考核采取预算主管部门考核和下属预算单位考核相结合的方式实施。

  第十六条 预算主管部门考核是指将区级所有预算主管部门的报销率和现金率按从高到低顺序排列,并与区级所有预算主管部门的报销率和现金率的平均数进行比较(无下属预算单位的一级预算单位作为预算主管部门进行考核)。-

  第十七条 下属预算单位考核是指分主管部门将下属预算单位的报销率和现金率按从高到低顺序排列,并分别与本部门报销率和现金率的平均数进行比较。

第五章     考核结果管理

  第十八条 预算单位公务卡使用考核结果实施定期反馈和年底通报制度。

  第十九条 预算年度期间,区财政局定期(按季或按半年)将公务卡使用考核情况反馈给各预算主管部门。对于考核指标数低于区级平均数(或预算主管部门平均数)的,由预算主管部门(或 下属预算单位)认真总结、分析原因、完善措施,进一步推进公务卡使用管理工作。

  第二十条 年度终了,区财政局将年度公务卡使用考核情况向预算单位实施通报。对于年度考核指标数低于区级平均数的,应由预算单位提出完善措施报区财政局和区监察局。

第二十一条公务卡使用考核管理中发现的预算单位未按本区公务卡管理的有关规定推进公务卡制度改革及违反相关财经纪律的,将严肃追究相关单位负责人和直接责任人的行政责任,情节严重涉嫌犯罪的,移交司法机关,依法追究刑事责任。

第二十二条 预算单位公务卡使用考核情况纳入区惩防体系和党风廉政建设责任制考核内容,作为重要指标进行考评。

第六章     附则

第二十三条 本办法由区财政局和区监察局根据各自的职责负责解释。

  第二十四条 本办法自2015年1月1日起实施。

 

    附件: 《普陀区预算单位公务卡强制结算目录》

普陀区预算单位公务卡强制结算目录

序号

公务卡支付项目

备注

01

办公费

指单位购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品支出、书报杂志等。

02

印刷费

指单位的零星印刷支出。

03

咨询费

指单位咨询方面的支出。

04

手续费

指单位支付的各类手续费。

05

水电费

指单位支付的水电费支出。

06

邮电费

指单位开支的邮寄费、电话费、电报费、传真费和网络通讯费等支出。

07

差旅费

指单位工作人员因出差支付的住宿费、购买机票支出等。

08

维修(护)费

指单位日常开支的固定资产(不包括车船等交通工具)修理和维护费用,网络信息系统运行与维护费用。

09

租赁费

指租赁办公用房、宿舍、专用通讯网以及其它设备等方面的支出。

10

会议费

指单位主办会议中按规定开支的房租费、餐饮费以及文件资料印刷费、会议场地租用费等支出。

11

培训费

指各类培训支出。

12

公务接待费

指单位按规定开支的各类公务接待(含外宾接待)费用。

13

专用材料费

指单位购买日常专用材料,如药品及医疗耗材、实验室用品、消耗性体育用品、专用工具和仪器等发生的支出。

14

公务用车运行维护费

指单位公务用车燃料费、维修费、保险费等支出。

15

其他交通费用

指单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用。如飞机、船舶等的燃料费、维修费、保险费等。

16

其它商品和服务支出

指上述项目中未包括但适合采取公务卡结算的支出项目。

 

 

 

注:1、

凡目录规定的公务支出项目,应按规定使用公务卡结算,原则上不再使用现金结算。原使用转账方式结算的,可继续使用转账方式。上述项目纳入财政直接支付范围的,仍应按照财政直接支付流程办理支付。

    2

下列情况可暂不使用公务卡结算:

 

(1)不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费在200元以下的公务支出;

 

(2)按规定支付给个人的支出;

 

(3)快递费、过路过桥费、出租车费用等目前只能使用现金结算的支出。

    除上述情况外,因特殊情形确实不能使用公务卡结算的,应报经单位财务部门批准。

 


 

晋元附校公务卡使用流程图

 

 

1、采购前:填写申购单,校负责人和财务审核人签字确认后再采购。

3、采购后报销:

 a、填写“银行付款申请单”,再由校负责人、财务审核人、经办人一一签字确认。

若为市场采购的,附:发票、购物清单和刷卡小票

若为网上采购,附:发票、购物清单和刷卡小票或银行发送到手机扣款信息截图的打印件,申购单

4、还款信息:每次还完毕,银行会发送还款信息到手机,请各位持公务卡的老师们要注意,如果你刷卡的金额在报销还款后的10天内,没有收到银行提示已还款的信息,请务必马上和总务处王君联系核实,以免产生不必要的滞纳金,以及影响你的个人诚信。

2、采购中:a、市场采购,刷公务卡,拿刷卡小票和发票、购物清单

         b、网上采购,拿发票、购物清单(需打印)和刷卡清单或银行发送到手机的扣款信息截图(需打印

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

普教计〔2016〕27号

 

 

普陀区教育系统关于进一步完善公务卡制度

切实减少现金使用的通知

 

各单位:

为进一步完善公务卡制度建设,减少公务支出现金支付结算,提高公务支出使用透明度,按照国家和本市规范财经纪律和加强财政资金管理的有关要求,以及《上海市普陀区人民政府办公室关于转发区财政局等单位制定的普陀区关于进一步完善公务卡制度的通知》精神,现就本系统预算单位进一步完善公务卡制度,切实减少现金使用,提出如下实施意见:

一、进一步规范公务卡使用管理

1.逐步覆盖各类资金。各预算单位应严格执行公务卡和现金使用等有关规定;对于预算单位的非财政拨款资金、自收自支事业单位各类资金、行业协会获取的政府购买服务资金等,各相关单位应根据要求逐步建立健全本单位资金支付结算制度,参照区公务卡和现金使用的有关要求执行。

2.强化公务卡强制结算目录制度。各预算单位应严格执行《普陀区教育系统预算单位公务卡强制结算目录》(详见附件1),凡纳入强制结算目录内的公务支出(包括基本支出和项目支出),主要包括相关办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、差旅费(不具备刷卡条件的差旅费支出可适当使用现金)、维修(护)费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、公务用车运行维护费、其他交通费用以及其他商品和服务支出。上述公务支出,除支票、贷记凭证等转账支付方式外,必须使用公务卡结算。

各预算单位涉及公务支出的工作人员均应办理公务卡并开卡使用,确保公务卡强制结算目录制度落实到位。

二、严格控制各类现金支出

1强化现金结算目录制度。对现金报销规模实行总额管理,同时严格执行《普陀区教育系统预算单位现金结算目录(试行)》(详见附件2)的有关规定,仅以下支出可以使用现金结算:(1)单笔消费在200元以下且不具备刷卡条件的零星公务支出;(2)快递费、过路过桥费、出租车费用、停车费等费用中目前只能使用现金结算的支出;现金收取的押金返还;(3)支付给困难或病患职工、优抚对象或特殊人群等的一次性慰问支出;抚恤金、丧葬费;孤残儿童给养费中的零用金支出(条件许可应以转账形式支付)。(4)维稳等特殊工作需要的相关支出。

2. 推行转账支付结算方式。各预算单位要进一步加大采取转账支付结算方式的力度,除纳入《普陀区教育系统预算单位现金结算目录(试行)》范围的支出外,对于以下支出必须实行转账支付,不得使用现金:(1)符合规定发放给本单位职工的课题费、加班费和补贴类资金、长期聘用人员的工资和津贴补贴等经费;(2)行政机关、参照公务员法管理的事业单位、行政类事业单位和参照行政类管理的事业单位工作人员的讲课费等劳务报酬;(3)困难或病患职工、优抚对象或特殊人群等的非一次性慰问、救济或补贴支出;(4)其他适合采取转账方式支付的支出。

3健全单位内部报销制度。各预算单位应结合内控制度建设要求,进一步建立健全内部报销和现金使用管理制度,确保现金使用范围和报销流程等规范、合规。要求单位人员选择有刷卡条件的商户购买商品或服务,除纳入《普陀区教育系统预算单位现金结算目录(试行)》的支出外,确实需要使用现金结算的相关支出,必须书面报经本单位主要负责人批准后,方可办理报销手续。预算单位通过网上支付结算方式购买零星物品时,仅取得原始发票而无法取得签购单时,预算单位财务部门可酌情根据原始发票内容,通过国库集中支付系统下载消费信息,按规定程序审核后,完成公务卡报销手续。

三、建立健全协同检查监督和考核通报制度

区教育局计财科、审计科、纪检监察室协同配合,按照各自职责范围加强制度研究和财务、审计、执纪监督,对本系统预算单位公务卡制度执行情况和现金使用情况进行定期或不定期的检查监督,特别是对公务卡强制结算目录执行率较低、现金使用率较高的预算单位,要加大检查监督力度,及时发现问题并督促整改。目前市级有关部门正在制定全市公务卡使用考核问责办法,届时将参照市区级做法,从公务卡强制结算目录执行率、现金使用率、检查监督情况等方面,进一步加强公务卡制度执行情况和现金使用情况的考核通报,并适时纳入区教育局对各单位的绩效考核。对考核得分较低且未达到管理要求的预算单位,要求认真分析原因、切实实施整改。对于整改不到位的,将采取约谈等方式督促整改;仍不到位的,将按有关规定进行约谈问责。

 

 

附件:1.《普陀区教育系统预算单位公务卡强制结算目录》

2.《普陀区教育系统预算单位现金结算目录(试行)》

 

 

                  上海市普陀区教育局

                      2016年10月13日

 

 

 

 

 

附件1

普陀区教育系统预算单位公务卡强制结算目录

 

序号

公务卡支付项目

备          注

1

办公费

指单位购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品支出、书报杂志等。

2

印刷费

指单位的零星印刷支出。

3

咨询费

指单位咨询方面的支出。

4

手续费

指单位支付的各类手续费。

5

水电费

指单位支付的水电费支出。

6

邮电费

指单位开支的邮寄费、电话费、电报费、传真费和网络通讯费等支出。

7

差旅费

指单位工作人员因出差支付的住宿费、购买机票支出等。

8

维修(护)费

指单位日常开支的固定资产(不包括车船等交通工具)修理和维护费用,网络信息系统运行与维护费用。

9

租赁费

指租赁办公用房、宿舍、专用通讯网以及其它设备等方面的支出。

10

会议费

指单位主办会议中按规定开支的房租费、餐饮费以及文件资料印刷费、会议场地租用费等支出。

11

培训费

指各类培训支出。

12

公务接待费

指单位按规定开支的各类公务接待(含外宾接待)费用。

13

专用材料费

指单位购买日常专用材料,如药品及医疗耗材、实验室用品、消耗性体育用品、专用工具和仪器等发生的支出。

14

公务用车运行维护费

指单位公务用车燃料费、维修费、保险费等支出。

15

其他交通费用

指单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用。如飞机、船舶等的燃料费、维修费、保险费等。

16

其它商品和服务支出

指上述项目中未包括,但适合采取公务卡结算的支出项目。

 

注:凡目录规定的公务支出项目,应按规定使用公务卡结算,不再使用现金结算(符合《普陀区教育系统预算单位现金结算目录(试行)》的支出除外)。原使用转账方式结算的,可继续使用转账方式。上述项目纳入财政直接支付范围的,仍应按照财政直接支付流程办理支付。

 


 

附件2

普陀区教育系统预算单位现金结算目录(试行)

 

序号

现金支付项目

1

单笔消费在200元以下且不具备刷卡条件的零星公务支出。

2

快递费、过路过桥费、出租车费用、停车费等费用中目前只能使用现金结算的支出;现金收取的押金返还。

3

支付给困难或病患职工、优抚对象或特殊人群等的一次性慰问支出;抚恤金、丧葬费;孤残儿童给养费中的零用金支出。(条件许可应以转账形式支付)

4

维稳等特殊工作需要的相关支出。

 

注:除目录规定的支出项目外,确实不能使用公务卡及转账结算的,须书面报经单位主要负责人批准后,方可使用现金结算。

 

 

 

 

版权所有 © 2007-2022 上海市普陀区教育局 晋元高级中学附属学校
网站管理 统计
页面缓存:2022.01.23 11:56:23