曹杨第二中学
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学 校 财 务 管 理 制 度
曹杨第二中学 2018.11.02 ?次阅读

学 校 财 务 管 理 制 度
上海市曹杨第二中学

为了进一步规范学校财务行为和内部控制,加强财务管理和监督,提高资金使用效益,促进学校教育事业健康发展,根据最新出台的《事业单位财务规则》、《中小学财务制度》、《行政事业单位内部控制规范》和国家有关法律制度,结合学校特点,制订本制度。
一、学校财务管理的基本原则和主要任务
(一)学校财务管理的基本原则
贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、学校和个人三者利益的关系。
(二)学校财务管理的主要任务
合理编制学校预算,严格预算执行,完整、准确编制学校决算,真实反映学校财务状况;依法筹集教育经费,努力节约支出;建立健全财务制度,加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;加强资产管理,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;加强对学校经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。
二、学校财务管理体制及内控机制建设
(一)学校财务管理体制
学校财务管理实行校长负责制,设置财务室作为学校财务管理的专门机构,财务室设财务主管协助校长对学校经济业务进行管理监督,并聘请具有专业任职资格的财会人员。学校财务活动在校长的领导下,由学校财务室统一管理,定期向区教育局结算中心报账核算。学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任免奖罚等应当严格按照国家会计法律制度执行,并自觉接受上级财务部门的指导与监督。
(二)学校内控机制建设
内部控制既是学校的一项重要管理活动,又是一项重要的制度安排,是依法治校的基石。实施内控规范,有利于学校提高管理水平。学校着重加强对权利结构的梳理,并着力构建决策科学、执行坚决、监督有力的权利运行机制,确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调。
学校逐步规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,通过制衡机制、流程再造和信息化手段对经济活动的风险进行防范和管控,努力实现控制目标,保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败。
1、内部控制原则
(1)全面性原则,内部控制应贯穿学校经济活动决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制;
(2)重要性原则,内部控制应关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险;
(3)制衡性原则,内部控制应当在内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督;
(4)适应性原则,内部控制应当符合国家有关规定和学校实际情况,随着外部环境的变化,经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订与完善。
2、制衡机制建设
学校着重加强制衡机制建设,在以下几个方面做出规定:
(1)建立议事决策机制。建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的重大事项议事决策机制,相关人员在授权范围内行使职权、办理业务。重大经济事项的内部决策,应当按照学校《关于落实“三重一大”制度的实施办法》中规定的集体议事决策形式进行。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和学校实际情况确定,一经确定,不得随意变更,如上级部门的制度更新调整,学校应及时作出修订。
(2)规定不相容岗位的相互分离、内部授权审批、强化评价与监督。学校建立健全内部控制关键岗位责任制,明确岗位职责及分工,确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。在内控各版块均应明确不相容职务的设定和职责分工,必须对申请与审核审批、审核审批与执行、执行与信息记录、审核审批与监督等不相容职务进行有效设计。
加强内部授权审批制度控制,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任。各职能部门正职或主持工作的副职单笔业务在500元范围内履行审核审批签字权,分管副校长在1000元以内履行审核审批签字权,以上领导在业务层面的审核审批手续后,需由财务主管在财务监管层面予以复核审批,该业务方可支付或报销。校长在财务主管复核审批的基础上审核审批1000元以上的经济业务。涉及“三重一大”决策程序讨论事项,需按其规定的流程操作,并按规定金额审批并支付。
(3)建立各业务部门和岗位间的沟通协调机制,形成管控合力,确保资产合理配置和有效使用,加强信息内部公开。逐步完善学校信息内部公开的内容、范围、方式和程序,通过校务办公会议、行政办公会议、教代会中心组及教职工代表大会、微信工作群、校园网等渠道,在不同层面开展各种信息的沟通、传递与公开。
(4)建立关键岗位工作人员培训、教育、评价和轮岗机制。在预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同管理及内部监督等关键岗位,选拔有资格和能力的员工担任内部控制关键岗位的工作人员,加强业务培训和职业道德教育,不断提升其业务水平和综合素养。如条件允许,应对重点领域的关键岗位实施干部交流和定期轮岗。
(5)实行内部控制归口管理。学校加强内控各环节的归口管理,设置校长办公室及财务室作为内部控制的职能部门和牵头部门,负责组织协调内部控制工作。校办负责各部门沟通协调,财务室负责专业指导和业务监督。对于预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理和合同管理等各项经济活动必须根据学校实际设置不同的归口管理部门。同时,学校充分利用区教育局纪委、计财科、审计科、结算中心、资产中心、基建中心等部门的监督管理在内部控制中发挥作用。
(6)设置内部控制领导小组和监督小组
学校成立内部控制领导小组,由校长担任组长。内控领导小组主要负责建立内控制度,组织国家政策和单位制度的专题培训,结合学校内控目标开展定期风险评估,根据学校实际对经济业务进行流程梳理、流程再造、并配套相关流程图。校长作为第一责任人,负责主持内控相关会议并组织讨论,组织团队制订修订内控实施方案并审批,明确部门或岗位工作分工,健全内控工作机制,配备工作人员,并支持相关部门充分利用信息化手段实施内部控制。
内控领导小组构成人员如下:
组长:校长(法人代表,分管财务)
副组长:各分管副校长
组员:校办主任、教务主任、政教主任、总务主任、人事主管、财务主管、国际交流中心主任、财产管理员、出纳、结算中心会计
学校成立内控监督小组,主要负责对内控制衡机制是否发挥作用、本单位重要经济活动是否存在风险进行监督。由党总支书记任组长,充分发挥党组织的纪检监督作用,逐步建立与上级纪检审计部门联动的权利运行监督与考评机制,以定期督查决策权、执行权等权利的行使情况,及时发现权利运行中的问题,提出校正和改进意见等。
内控监督小组构成人员如下:
组长:党总支书记
组员:党总支纪检委员及各年级部党支部书记
(7)加强会计控制和单据控制
会计控制:通过财务室和区教育局结算中心等专门机构,逐步建立健全学校财务管理制度,提高会计人员业务水平,规范会计基础工作,加强会计档案管理,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序。相关人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。
单据控制:针对学校各类经济业务特点,配套与完善不同类型的支付凭证或申购单、审批单,使得经济活动所涉及的单据制度化和规范化。支付凭证和申购单、审批单的要素应按照学校业务特点设计,方便填写和全面反映业务内容,同时将业务关键岗位人员和业务全环节全过程如业务执行、验收、审核审批等作出全面反映。
(8)逐步建立和规范使用内部控制管理信息系统。学校充分利用区财政局、区教育局各职能科室及教育局下属各中心的网络信息管理平台作为内控管理的信息系统,如财政局政府采购管理平台、财政局财政业务信息处理平台、普陀财政工资统发平台、教育局OA管理平台、教育局教育经费精细化管理平台、教育局资产管理ETE软件和久其软件、档案局档案管理BIT比特软件等。
相关岗位人员应按照各自等级权限进行操作。
三、预算管理
学校预算是学校根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划,由收入预算和支出预算组成。预算编制应当坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则,不得编制赤字预算。
(一)收入预算,应当考虑学校维持正常运转和发展的基本需要,参考以前年度的预算执行情况和预算年度的收入增减因素,积极稳妥地逐项测算编制。
(二)支出预算,应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能,分轻重缓急,按照政府支出分类科目分项测算编制。
(三)预算编制与调整。由学校根据年度事业发展目标和计划以及区财政局、区教育局预算编制的有关规定,提出预算建议数,经区教育局主管部门审核汇总后报区财政部门。学校根据财政部门下达的预算控制数编制预算,由区教育局主管部门审核汇总报财政部门,经法定程序审核批复后执行。学校年度预算调整按照区财政部门及教育局主管部门的规定和要求进行。
(四)预算执行。学校应当严格执行批准的预算,规范办理收支事项,加强预算执行管理。预算执行中,如果国家有关政策或者事业计划有较大调整,对预算执行影响较大,确需调整的,学校应当报区教育局主管部门审核后报财政部门调整预算。
(五)年度决算与考核。学校根据预算执行结果编制年度报告,按照规定编制年度决算,由区教育局主管部门审核汇总后报区财政部门,并定期向教职工代表大会报告预算执行情况。财务部门加强决算审核和分析,保证决算数据的真实、准确,规范决算管理工作。年终决算后,由会计结算中心编制预算考核报告。
四、收入管理
收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括各类财政拨款、事业收入、其他收入等。各部门应当将各项收入全部纳入学校预算,统一核算,统一管理。各部门严禁设立“小金库”,严禁账外设账,严禁公款私存。各部门组织收入应当合法合规,各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准,并使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金,财务部门应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴,实行收支两条线管理。
五、支出管理
支出是指学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括事业支出及其他支出等。
(一)各部门应当将各项支出全部纳入学校预算,学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。
(二)加强支出管理,加强事前申请控制,严格按照上级主管部门的规定使用人员经费及公用经费,公用支出不得占用人员经费额度。
(三)从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金,应当专款专用、单独核算,并按照规定向财政部门或者各级主管部门报送资金使用情况;重大项目完成后,应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告,并接受财政部门和主管部门的检查、验收。
(四)严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。
(五)加强支出的绩效管理,提高资金使用的有效性。充分利用结算中心核算体系进行绩效分析和评价。
(六)依法审核各类票据,确保票据来源合法、内容真实。把支出事项的外部票据和内部表单控制相结合,逐步建立对单据的内外结合控制体系。
六、结转和结余管理
结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。结转资金是指当年预算已执行但未完成,或者因故未执行,下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成,或者因故终止,当年剩余的资金。结转和结余的管理,应当按照区级财政部门及市、区级教育主管部门的规定执行。加强事业基金的管理,遵循收支平衡的原则,统筹安排、合理使用。
七、专用基金管理
专用基金是指学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则,支出不得超出基金规模。各项基金的提取比例和管理办法,按照市、区级教育主管部门规定执行。
八、资产管理
资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括流动资产、固定资产等。学校建立健全资产管理制度,对资产进行分类管理,加强和规范资产配置、使用和处置管理,维护资产安全完整,保障事业健康发展。学校应当按照科学规范、从严控制、保障学校正常运转和事业发展需要的原则合理配置资产。
(一)流动资产管理。学校按照国家有关规定,建立健全现金及各种存款的内部管理制度,加强公务卡及零账户的监督管理,对应收及预付款项应当及时清理结算,不得长期挂账。对存货进行定期或者不定期的清查盘点,保证账实相符。对存货的盘盈、盘亏应当及时处理。
(二)固定资产管理。固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。学校的固定资产一般分为六类:房屋及构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈列品;图书、档案;家具、用具、装具及动植物。
1、财产管理部门应当设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片,详细记载固定资产的编码、名称、类别、规格、型号、原值、购置日期、使用部门等信息,完整反映固定资产情况。
2、财产管理部门应当对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。每学期应当进行一次全面清查盘点,做到账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产,应当及时查明原因,按照规定处理。
3、资产处置。学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则,严格履行相关审批程序。资产处置收入应当按照区资产管理部门及区教育局资产管理中心的规定,实行“收支两条线”管理。
4、学校应当提高资产使用效率,按照国家有关规定实行资产共享、共用。
九、负债管理
负债是指学校所承担的能以货币计量,需要以资产或者劳务偿还的债务。学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。财务部门应加强对不同性质的负债分类管理,分项核算,及时清理清缴并按照规定办理结算。
十、财务报告和财务分析
财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。学校委托区教育局结算中心定期向教育局主管部门和财政部门以及其他有关部门提供财务报告。年度终了,财务报告应通过教职工代表大会予以通报。
财务分析是财务管理工作的重要组成部分。包括学校事业发展和预算编制与执行、资产使用、收入支出状况、专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。财务分析指标包括预算收入和支出完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、生均事业支出、生均公用支出以及资产负债率等。学校财务部门和教育局会计结算中心可以根据学校特点和内部管理需要增减财务分析的内容和指标。
十一、财务监督
(一)学校委托财务部门及教育局会计结算中心加强财务监督,主要关注以下几方面内容:预、决算编制的科学性、真实性、完整性和预算执行的时效性、均衡性;各项收入、支出的合法性、合规性;结转和结余资金以及专用基金管理的合规性;资产管理的安全性、合规性、有效性;负债的合规性和风险性;学生人数、教职工人数等基础数据的真实性和准确性。
(二)学校财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合,日常监督和专项监督相结合。
(三)逐步建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度,依法公开财务信息。
(四)依法接受主管部门和财政、审计等部门的监督。
十二、学校根据业务层面内部控制的需要,按照《学校财务管理及内部控制框架体系目录》,结合学校特点,另行制订各级各类管理制度并配套相应流程图。
十三、本制度2009年2月制订,2014年1月第一次修订,2017年1月第二次修订。
 

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